華盛頓2016年10月8日電 /美通社/ -- 在一個無先例可循的重要案例中，美國聯邦第三巡回上訴法院(United States Court of Appeals for the Third Circuit)于10月5日作出裁決 -- 如果企業通過進口未能適當標明外國原產地的商品來故意逃避關稅，那么舉報人可以依據美國《反虛假申報法》(False Claims Act)來起訴這家企業。這一裁決應該會幫助預防將外國進口商品偽裝成美國本土生產商品來進行欺詐性營銷和銷售。代表舉報人在美國聯邦第三巡回上訴法院進行上述案件訴訟的律師之一喬納森-泰科(Jonathan Tycko)表示：“昨天的(de)(de)裁決不僅是我(wo)們客戶的(de)(de)勝利(li)，也是美國(guo)產業、美國(guo)消費(fei)(fei)者和(he)美國(guo)納(na)稅人的(de)(de)勝利(li)。標明原產地的(de)(de)要求可(ke)以幫助(zhu)保護美國(guo)制造商及(ji)其員(yuan)工(gong)，以及(ji)更傾(qing)向于購買在美國(guo)生產的(de)(de)商品的(de)(de)美國(guo)消費(fei)(fei)者。此案追(zhui)繳款項的(de)(de)大(da)部分都將(jiang)上(shang)繳美國(guo)國(guo)庫，并將(jiang)用于全體納(na)稅人。”

美(mei)國(guo)法律要求進口商(shang)品必須(xu)標明原(yuan)產地(di)，這樣客戶和消費者(zhe)就能知道(dao)商(shang)品是在何(he)處生產。如(ru)果企(qi)業(ye)進口違反這一要求的外國(guo)產商(shang)品，那么(me)這家(jia)企(qi)業(ye)就應該向美(mei)國(guo)政府(fu)繳(jiao)納“標識稅”，這樣的附(fu)加(jia)稅額相當于商(shang)品價值的10%。

本案中的(de)被告Victaulic Company（唯(wei)特利公司）主(zhu)要制(zhi)造(zao)(zao)和(he)銷售鋼鐵管件（主(zhu)要在(zai)商業和(he)工(gong)業背(bei)景下使用、支持連接較(jiao)長管道的(de)設備）。唯(wei)特利最初(chu)是賓夕法尼(ni)亞鋼鐵工(gong)業中的(de)重(zhong)要企業，在(zai)美國(guo)設有多家制(zhi)造(zao)(zao)工(gong)廠。不(bu)過，近(jin)年來，唯(wei)特利關閉/大幅度縮(suo)減(jian)了美國(guo)制(zhi)造(zao)(zao)業務部(bu)門，解(jie)雇了大量美國(guo)工(gong)人(ren)，并(bing)在(zai)中國(guo)、墨西(xi)哥和(he)波蘭開設了海外新廠。

針(zhen)對(dui)唯特利(li)的(de)訴(su)訟(song)根據《反虛假申報(bao)(bao)法(fa)》展開。根據這一法(fa)律，知道對(dui)政(zheng)府(fu)機構/政(zheng)府(fu)項(xiang)目進行(xing)欺詐(zha)的(de)普通公民可(ke)以(yi)通過代表政(zheng)府(fu)起訴(su)來進行(xing)舉報(bao)(bao)，這是一種名(ming)為“告發人(ren)”訴(su)訟(song)("qui tam" lawsuit)的(de)訴(su)訟(song)。成(cheng)功(gong)進行(xing)“告發”的(de)舉報(bao)(bao)人(ren)可(ke)以(yi)獲得重(zhong)大獎勵(li)，即政(zheng)府(fu)追繳款(kuan)項(xiang)的(de)15%至30%。

昨天(tian)發布的(de)(de)(de)裁決(jue)意見主要(yao)是處(chu)理(li)原先(xian)任何美國上訴(su)法院都沒有處(chu)理(li)過的(de)(de)(de)一(yi)個(ge)問題，即一(yi)家(jia)違反(fan)原產(chan)地(di)標(biao)識(shi)要(yao)求且未能支(zhi)付(fu)標(biao)識(shi)稅的(de)(de)(de)企業，能否依據當前版(ban)本(ben)的(de)(de)(de)《反(fan)虛假申(shen)報(bao)法》進行(xing)起訴(su)。最初審理(li)此案(an)的(de)(de)(de)下級法院駁回了起訴(su)，并論(lun)證說，在某種程(cheng)度上，即便唯特利涉及所謂的(de)(de)(de)不當行(xing)為(wei)，那也不能根據《反(fan)虛假申(shen)報(bao)法》來裁定它要(yao)承擔法律上的(de)(de)(de)責(ze)任。在昨天(tian)的(de)(de)(de)裁決(jue)中，上訴(su)法院推翻了下級法院的(de)(de)(de)判決(jue)，認(ren)為(wei)“可以(yi)因(yin)為(wei)逃(tao)避標(biao)識(shi)稅來承擔”遵守《反(fan)虛假申(shen)報(bao)法》的(de)(de)(de)責(ze)任。

海關欺詐是美國的一個“老問題”。負責海關執法的美國政府機構美國海關及邊境保衛局(Customs and Border Patrol)只檢查1%至2%進出美國港口的貨物，而且這些檢查主要關注安全和執法方面的問題，而非原產地標識。在美國聯邦第三巡回上訴法院審理起訴唯特利一案中代表舉報人的另一位律師安娜-哈克(Anna Haac)表示(shi)：“這讓不法進(jin)口(kou)商(shang)有可能逃避(bi)關(guan)(guan)稅。由于(yu)《反(fan)(fan)虛假(jia)申報(bao)法》能處理三倍(bei)損害賠(pei)償和法定處罰問題(ti)，這部法律能夠提供深挖海關(guan)(guan)欺詐問題(ti)的強(qiang)大(da)執(zhi)法機制。”哈克女士進(jin)一(yi)步解(jie)釋(shi)說：“進(jin)口(kou)商(shang)遵守原(yuan)產(chan)地標識要(yao)求對確保關(guan)(guan)稅制度發揮作用至(zhi)關(guan)(guan)重要(yao)，這是因為它能讓檢查者(zhe)和競爭者(zhe)監督貿易流(liu)通情(qing)況(kuang)，并確認是否遵守反(fan)(fan)傾銷(xiao)和反(fan)(fan)補貼關(guan)(guan)稅及一(yi)般關(guan)(guan)稅要(yao)求。此外，許多管理條例(li)和政(zheng)府合同也要(yao)求獲得政(zheng)府資金支持的項(xiang)目必須使用在美國(guo)生產(chan)的零部件。當進(jin)口(kou)商(shang)品(pin)沒有適當地標明原(yuan)產(chan)地的時候，這些要(yao)求很容易就會在不加以(yi)檢查的情(qing)況(kuang)下予(yu)以(yi)回(hui)避(bi)。”

美國政府近來對繼續追究海關欺詐案件的“興趣”有所提升，美國司法部(United States Department of Justice)專門就起訴唯特利一案提供了一份“法庭之友”(amicus curiae)概要文件，支持舉報人在能否根據《反虛假申報法》追繳標識稅這一問題上的立場。在美國聯邦第三巡回上訴法院審理的這一案件中，“告發人”（《反虛假申報法》中關于進行“告發”的舉報人的技術術語）是Customs Fraud Investigations, LLC，該機構由兩位深知管業情況的人士組成。“告發人”的代理律師則是Tycko & Zavareei LLP的喬納森-泰科和安娜-哈克，以及Manko, Gold, Katcher & Fox LLP的蘇珊娜-艾琳-席勒(Suzanne Ilene Schiller)。

泰科先生(sheng)表示：“我(wo)們希望了解違反原產地標識要求(qiu)情況的(de)其他(ta)人(ren)士(shi)能夠(gou)站出來，幫助我(wo)們繼續進行這場斗爭(zheng)。強有(you)(you)力地執行美(mei)(mei)國(guo)海關法(fa)對美(mei)(mei)國(guo)工人(ren)、美(mei)(mei)國(guo)消費者(zhe)和美(mei)(mei)國(guo)納稅(shui)人(ren)有(you)(you)利。這也對絕大多數依法(fa)行事的(de)美(mei)(mei)國(guo)進口商有(you)(you)利。我(wo)國(guo)貿(mao)(mao)易(yi)法(fa)和貿(mao)(mao)易(yi)協定的(de)完(wan)整性(xing)有(you)(you)賴于有(you)(you)效的(de)海關執法(fa)。”

盡管(guan)昨(zuo)天由美國聯(lian)邦(bang)第(di)三巡回(hui)上訴法院作出(chu)的裁(cai)決并不(bu)能判定告發人(ren)的指控得以證實，但是無論(lun)該案(an)最終結果(guo)如何，這(zhe)一(yi)裁(cai)決都創造(zao)了一(yi)個具有里程碑意義的判例。

裁決意見的標題為“Customs Fraud Investigations, LLC在美國依法告發唯特利公司，編號15-2169（第三巡(xun)回上(shang)訴法(fa)院在2016年10月5日審理(li)）”，該意見(jian)可以(yi)在提出請求(qiu)后提供(gong)，或是在下載(zai)。